2018年度内控报告：财政部对单位内控建设提出了什么新要求？

    财政部2018年11月15日下发了内控报告编报的通知文件，各省、地市财政部门都已经转发并部署了这项工作，财务科的小伙伴们又要开始忙起来了！仔细阅读和研究2018年度内控报告的填报要求，我们发现本次内控报告编报的方式和内容与往年大体相似，但也有一些很重要的新变化、新要求。财政部对内控报告填报的要求是单位内控建设的风向标，是最具权威的指导和指引，因此在编报内控报告之前，深入了解这些新变化、新要求是十分必要的。

一、内部控制考核评价

    这是在内控报告中第一次提出对内控自我考核评价的要求。风险评估、内控制度和流程建设、内控考核评价，这是一个单位每年度内控建设的三部曲。

    内控考核评价这个活应该由谁来干呢？根据制衡和不相容岗位相分离的原则，如果是财务科牵头内控建设工作，那么考核评价工作绝对不能再由财务科承担了，一般是由单位的审计部门或纪检部门牵头负责。现实中大多数单位是没有这些部门的，那就需要结合单位实际情况，在遵守内控规范原则要求的前提下，个性化的选择一种适合的方式，比如可以由分管纪检工作的班子领导组织财务科之外的相关科室来做这项工作。

    本次报告要求单位出具2018年度的内控考核评价报告，这可是难度比较大的一个佐证材料。关于内控考核评价结果的应用，报告中有这么一个考察项：内控考核评价报告是否“作为领导干部选拔任用的重要参考”，敲黑板，注意了！单位有没有搞内控建设，内控建设的情况好不好，与单位领导干部的选拔任用挂钩了！领导干部的选拔任用那是组织部和人社局的事情啊，到这里我们明白了，现在的单位内控建设，不只是财政局在抓，审计局、纪监委、组织和人社部门都是单位内控建设的外部监督部门，财政局只是政府层面单位内控建设的牵头部门罢了。

二、内控体系文件更新、升级

    有些单位认为内控建设就是制度汇编，补充补充制度文件、画画流程图，编一套内控手册就一劳永逸、万事大吉了，本次内控报告的填报要求直接终结了这种幼稚的想法。单位不但要按照内控规范要求编写内控手册，还要每年对内控制度、流程不断进行更新和升级。所以，如果你所在的单位是花了钱聘请了第三方咨询机构设计编写的手册，那么在选择这些机构的时候就需要考虑一个问题，单位委托的这个服务机构是否具有持续更新和升级内控体系文件的能力，也就是说是否具备自主研发和个性化设计内控体系文件的能力。

 三、内控信息化

    任何一个人都不喜欢被约束、被管理，这是人性，与你的觉悟、修养和学历没有多大关系。内控制度、流程不是做成册子摆在文件柜里，也不是挂到墙上作装饰，而是要内化成为单位干部职工的一种行为规范，也就是说要落地，信息化软件就是内控落地的一种很好的工具和载体。就像交通安全一样，司机开车到十字路口看见亮起了红灯就得乖乖的停下，他不是惧怕那本厚厚的交通法规，而是红绿灯、电子眼的威力。

本次报告对内控信息化提出了全面的、更高的要求，往年的内控报告也考察信息化建设的情况，但只是一个考察项，问你所在的单位的内控信息化覆盖了哪些业务。本次内控报告可是整整一张表格，单位有没有上信息化软件？这些信息化软件模块是独立的还是相互连通的？软件汇总形成的大数据是否作为领导班子决策的依据？内控信息化不再是一项遥远的、可做可不做的工作，不是需不需要的问题，而是今年或明年上什么样的信息化软件的问题。

新政府会计制度、财政支出绩效评价、国有资产报告、内部控制报告……，这一项项工作想想就头大啊！我们财务科再也不能闷头自己“编造”本次的内控报告了！首先是要向分管领导、主要领导汇报，汇报财政部对单位内控建设提出的新要求（尤其是内控考核评价的结果与领导干部的选拔任用挂钩了），领导们重视不重视内控建设那是领导们管理水平和格局的问题，作为内控主责或者牵头部门，汇报没汇报可是我们财务科负责人称职不称职的问题。再就是要积极需求平行部门的大力支持，尤其是办公室、人事科、纪检等职能科室。本次报告的佐证材料比较难准备的是“岗位职责材料”，要求出具单位领导权力清单、部门（科室）责任清单和岗位职责清单，地球人都知道，这可是单位的敏感地带，打死我们财务科也不敢随便“编造”的，按照内控“分事行权”原则的要求，我们财务科的工作也不能越位啊！

单位内控建设，永远在路上！